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东莞出口退税账务会计处理事项
编辑时间:2017-08-14 12:00:00 分享

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东莞出口退税账务会计处理事项

按照最新财经会计制度、结合最新税收退税政策的规定,荣天外资代理公司总结出生产企业出口退税的会计核算主要涉及到“应交税金——应交增值税”和“其他应收款——出口退税”等科目。其会计处理如下:

  (1)货物出口并确认收入实现时的会计处理

  荣天会计.png借:应收账款(或银行存款等)

  贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

  (2)计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理

  借:主营业务成本

  贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

  (3)计算出“应退税额”时的会计处理

  借:其他应收款——出口退税

  贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

  (4)计算出“免抵税额”时的会计处理

  借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

  贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

  (5)收到退税款时的会计处理

  借:银行存款

  贷:其他应收款——出口退税

  东莞出口退税代理提醒:

  1、对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,在实际结算时与原预估入帐金额有差额的,可以在结算月份进行调整。

  2、对于企业已经申报的数据发现错误的,不能够直接调整原申报数据,而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。

  3、对于公司注册后出口退税申报与增值税纳税申报不一致,产生差额的,须在下期进行帐务调整,相应的应同时调整增值税纳税申报表。

  “东莞出口退税账务会计处理事项”内容由荣天企业代理整理发布.
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